旅游景点门票可以进项抵扣吗_旅游景点门票可以进项抵扣吗现在

旅游景点门票可以进项抵扣吗_旅游景点门票可以进项抵扣吗现在

       好久不见了，今天我想和大家探讨一下关于“旅游景点门票可以进项抵扣吗”的话题。如果你对这个领域还不太了解，那么这篇文章就是为你准备的，让我们一看看吧。

1.招待费进项税额可以抵扣吗

2.旅游给游客买的保险费能抵扣

3.职工旅游可以开增值税专用发票吗？

4.旅游景点的门票能作为发票报销吗？

5.购进的餐饮服务可以抵扣进项税吗

6.旅游业营改增专用发票旅游业可以开增值税专用发票吗

招待费进项税额可以抵扣吗

       企业支付的业务招待费所对应的进项税额是不能抵扣的。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

       一、业务招待费的概念

       业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

       业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。在本次财务制度改革以前，全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准，除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外，其它各类企业基本上没有标准（1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准）。国营企业的业务招待费支出采取由各省、自治区、直辖市财政部门根据企业生产经营规模等不同情况确定不同限额，企业在限额内掌握开支的招待费实报实销、年终审计的办法。这种管理办法，不利于为各类企业创造平等竞争的外部环境，也不利于政府职能部门转变职能，加强财务监督。此次财务改革，对各类企业的业务招待费标准进行了统一规定。

       二、业务招待费的范围

       在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：

       (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。

       (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。

       (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。

       (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

       业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出。

法律依据

       《中华人民共和国增值税暂行条例》

       第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

       (一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

       (二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

       (三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

       (四）国务院规定的其他项目。

旅游给游客买的保险费能抵扣

       景点门票可以入账吗?

       可以作为原始凭证报销并做账.

       1、旅游过程中取得北京景点的门票应该是正式发票,可以入账报销的.

       2、作帐方法:在"应付职工薪酬-福利费"科目核算,最终计入相关的生产成本、管理或销售费用科目.

       3、门票可以作为原始凭证.

       企业发生的公园门票,从性质上看属于旅游活动支出.若确属用来联系业务招待客户,则应在业务招待费列支,并按规定标准限额税前列支.

       若组织职工旅游在职工福利费列支,但应作为纳税调增.若对职工家属或者其他非本单位雇员所发生的旅游费,则属于与生产经营无关的支出,不得纳入职工福利费管理,不得承担属于个人旅游支出,也不得税前扣除.

       《企业财务通则》第四十六条规定,企业不得承担属于个人的下列支出:

       (一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出.

       (二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出.

       (三)个人行为导致的罚款、赔偿等支出.

       (四)购买住房、支付物业管理费等支出.

       (五)应由个人承担的其他支出.

       《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

       景点旅游门票会计分录是怎样?

       1、企业报销景点旅游门票时:

       借:管理费用--福利费(根据费用所属部门计入相关科目)

       贷:应付职工薪酬--职工福利费

       支付门票费用时:

       借:应付职工薪酬--职工福利费

       贷:银行存款

       2、企业作为售票方,收取景点门票收入时:

       借:银行存款

       贷:主营业务收入(或其他业务收入科目)

       应交税费--应交增值税(销项税额)

       企业报销景点旅游门票,应当设置"管理费用"科目以及"应付职工薪酬--职工福利费"科目核算;企业作为售票方,收取景点门票收入时,应当设置"主营业务收入"科目或"其他业务收入"科目以及"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目核算.综上所述,相信大家对于"景点门票可以入账吗?"这一问题已经有了一定了解.虽然景点门票不同于我们日常报销发票,但是景点发票属于报销凭证的一种,是可以报销入账的.我们会计人员可以把这笔费用录入员工的福利费当中进行核算.

职工旅游可以开增值税专用发票吗？

       财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点关事项规定》明确：试点纳税提供旅游服务选择取全部价款价外费用扣除向旅游服务购买收取并支付给其单位或者住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其接团旅游企业旅游费用余额销售额

       二、税额计算

       由于试点纳税提供旅游服务选择差额征税办财税〔2016〕36号文附件二关政策（三）销售额规定并属于简易征税办于般纳税选用办除销售额已抵减费用外仍抵扣其进项税额

       旅游业差额征税销售额＝取全部价款价外费用－向旅游服务购买收取并支付给其单位或者住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其接团旅游企业旅游费用

       规模纳税应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%

       举例：浙江旅游服务经营企业A公司于20165月承接杭州某单位旅游服务业务合同含税总价1091800元约定游览浙江、江西省际沿路景点并同意由B旅游公司包江西景点游览服务包金额436720元A公司安排客游览浙江境内若干景区旅途发住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、游客身意外险保费21850元、购物费37040元均取普通发/票本月A公司取水、电费等增值税专用发/票进项税额2550元其业务发

       析：销售额扣除费用含游客身意外险保费、购物费本月增值税扣除销售额235500+184210+65370+60820+436720＝982620元扣除销售额1091800-982620＝109180元

       假设A公司属规模纳税则本月应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%＝109180÷（1+3%）×3%＝3180元

       三、计核算

       规模纳税差额征税计核算

       财〔2012〕13号文件规定：规模纳税提供应税服务于允许销售额扣除相关费用按规定扣减销售额减少应交增值税应直接冲减应交税费——应交增值税科目；企业接受应税服务按规定允许扣减销售额减少应交增值税借记应交税费——应交增值税科目按实际支付或应付金额与述增值税额差额借记主营业务本等科目按实际支付或应付金额贷记银行存款、应付账款等科目

       接例假设A公司属规模纳税含税销售额应按3%进行价税离：

       1.取旅游服务收入计处理：

       借：银行存款1091800

       贷：主营业务收入1060000

       应交税费——应交增值税31800

       2.支付B公司旅游服务包款计处理：

       借：主营业务本424000

       应交税费——应交增值税12720

       贷：银行存款436720

       3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账计处理：

       借：主营业务本530000

       应交税费——应交增值税15900

       贷：银行存款545900

       扩展阅读：保险怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

旅游景点的门票能作为发票报销吗？

       职工旅游属于福利性支出，即使取得增值税专用发票也不能抵扣进项税额。同时，依据财税[2016]36号附件2规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用。

       扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

       选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

扩展资料

       增值税专用发票必须按下列规定开具：

       1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

       2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

       3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

       4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

       5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

       百度百科-增值税专用发票

购进的餐饮服务可以抵扣进项税吗

       根据《中华人民共和国发票管理办法》第三、十、二十二条规定，如果取得的旅游景点的门票是符合法规并且套印全国统一发票监制章的发票，可以作为财务报销凭证。

扩展资料：

       根据《中华人民共和国发票管理办法》

       第三条、本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

       第十条、发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印制的要求，由国家税务总局法规。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。

       第二十二、条不符合法规的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

旅游业营改增专用发票旅游业可以开增值税专用发票吗

       购进的餐饮服务不可以抵扣进项税的。

       购进的餐饮服务是通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动，纳税人取得的餐饮服务的进项税额不得抵扣。

       餐饮服务是通过即时制作加工、商业销售和服务性劳动等，向消费者提供食品和消费场所及设施的服务活动。

       进项税额，是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

       进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：

       进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率

       进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

       不得抵扣的进项税额包括以下服务（增值税不允许抵扣范围）：

       1、餐饮服务：增值税法规定，餐饮服务不得抵扣进项税额，包括餐厅、酒店、快餐店等提供餐饮服务的企业。这是因为餐饮服务属于个人消费性质，不属于生产经营活动的范畴，因此不得抵扣进项税额；

       2、旅游服务：旅游服务也不得抵扣进项税额，包括旅游交通、住宿、导游、门票等旅游相关服务。旅游服务同样属于个人消费性质，不属于生产经营活动的范畴，因此不得抵扣进项税额；

       3、个人用品和服务：个人用品和服务也不得抵扣进项税额，包括化妆品、服装、家具、家电等个人消费品，以及美容、健身、休闲等个人服务。这些消费品和服务与企业生产经营活动无关，因此不得抵扣进项税额；

       4、不动产租赁服务：不动产租赁服务也不得抵扣进项税额，包括商业用房、住宅、土地等不动产租赁服务。这是因为不动产租赁服务主要是提供场地和地产租赁服务，不属于生产经营活动的范畴，因此不得抵扣进项税额；

       5、金融和保险服务：金融和保险服务也不得抵扣进项税额，包括银行、证券、保险等金融服务和保险服务。这是因为这些服务主要是提供金融和保险服务，不属于生产经营活动的范畴，因此不得抵扣进项税额。

       综上所述，增值税不允许抵扣范围包括餐饮服务、旅游服务、个人用品和服务、不动产租赁服务以及金融和保险服务等。纳税人在申报增值税时，应注意这些不得抵扣的进项税额，以免出现错误申报和缴纳税款不足的情况。

       法律依据：

       《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条

        下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

       （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

       纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

       （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

       （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

       （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

       （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

       纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

       （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

       （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

       本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

       1.旅游业能开增值税专票吗

       旅游业可以开具增值税专用发票。开具增值税专用发票的方法：

       1.纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)提供旅游服务，向其他单位或者个人收取并支付住宿、餐饮、交通、签证费、门票费以及向其他关联旅游企业支付的差旅费，开具增值税普通发票。

       2.按照取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买者收取的支付给其他单位或者个人的住宿、餐饮、交通、签证、门票费用和支付给其他旅游企业的差旅费后的余额，开具增值税专用发票。

       2.旅游公司能开增值税专用发票吗

       一般来说，国内旅行社是不应该出会议费的，而国际旅行社只有会议费、考察费等项目。但无论是国内酒店还是国际酒店，其提供给企业或公司的差旅费都应计入：管理费用：除员工福利费外，会议费开具的发票可以不被用作企业所得税的成本扣除。企业一般会议费只能在有经营项目的酒店开具发票。

       根据财务制度规定，会议费正式发票报销时，必须同时附会议通知：内容包括会议地点、会议时间(会议纪要)、各单位参会人员要求、签到表；膳食标准；会议费大概是预付的，还有其他项目。

       3.旅游发票能开专票吗

       旅游业可以开具增值税专用发票。开具增值税专用发票的方法：

       1.纳税人(一般纳税人/小规模纳税人)提供旅游服务，向其他单位或者个人收取并支付住宿、餐饮、交通、签证费、门票费以及向其他关联旅游企业支付的差旅费，开具增值税普通发票。

       2.按照取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买者收取的支付给其他单位或者个人的住宿、餐饮、交通、签证、门票费用和支付给其他旅游企业的差旅费后的余额，开具增值税专用发票。资料：增值税专用发票的作用：(1)增值税专用发票是一种商业凭证。由于购置税是凭发票抵扣的，买方要向卖方缴纳增值税，所以也是完税凭证，作为卖方的法律凭证的纳税义务和买方的进项税。(2)——一种货物从最初生产到最终消费的所有环节，都可以用一张增值税专用发票连接起来。按照专用发票上注明的税额，对每个环节进行征税，每个环节进行抵扣，使税款从上一个业务环节传递到下一个业务环节，直至将货物或服务提供给最终消费者。这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该货物或服务的整体税负。因此体现了增值税普遍征收、税负公平的特点。

       4.旅游门票可以开增值税专票吗

       只要是住宿行业的纳税人进行了税务登记，都有可能给消费者开具特价票。具体来说，如果酒店是一般纳税人，可以自行开具增值税专用票。如果是小规模纳税人，也可以自行开具增值税专用票，但税率只有3%。

       5.旅游公司可以开增值税专票吗

       旅游景点可以开具增值税专用发票。规定，一般纳税人销售货物(包括视同销售的货物)、应税服务和按照增值税规则应缴纳增值税的非应税服务(以下简称销售应税项目)，必须向购买方开具增值税专用发票。但有下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)向消费者销售应税项目。(二)销售免税商品，但国有粮食购销企业销售的除外。(三)向境外销售申报出口的货物和销售应税服务。(4)将货物用于非应税项目。(5)将货物用于集体福利或个人消费。(六)提供非应税服务(应缴纳增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。可以向小规模纳税人销售应税项目，不开具增值税专用发票。纳税人一般会把商品免费送给别人。如果收款方是一般纳税人，可以按照收款方开具增值税专用发票的要求。零售企业只能向买方为一般纳税人的单位开具增值税专用发票。购买者索要专用发票必须持有一般纳税人盖章的税务登记证(复印件)。未提供证明的，商业零售企业不得开具专用发票。综上所述，开具增值税专用发票的范围受到两个因素的限制：一是销售项目能否开具专用发票；第二，买方能否使用专用发票抵扣税款。不得开具专用发票的具体项目：(一)销售项目限制：销售申报出口的货物和在境外销售应税服务；销售免税项目(国有粮食购销企业销售粮食除外)；提供非应税服务(增值税除外)、转让无形资产或销售不动产；(2)买方的限制：买方是最终消费者；向非增值税一般纳税人捐赠货物；零售企业向非增值税一般纳税人销售货物。

       6.旅游服务能开具增值税专用发票吗

       销售额=收取的总价及价外费用-旅游服务买方支付给其他单位或个人的住宿、餐饮、交通、签证、入场费、差旅费。对选择上述方法计算销售额的试点纳税人，差额抵扣(即上述收取并支付给旅游服务买方的费用)不得开具专用票，而应开具普通票。其余可凭特价票发放。提供旅游服务未选择差额税的，可开具总价、价外费用专用票，凭合法扣税凭证抵扣进项税额。

       7.旅游发票是增值税发票吗

       旅游业目前还没有改革，所以目前旅行社的收入只能向地税申报营业税，开具地税旅游发票。旅游业营改增后，旅行社向增值税一般纳税人开具的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣增值税。

       旅行社纳税条例。根据《增值税专用发票使用规定》和《营业税税目注释（试行稿）》的相关规定，1。扣除范围：纳税人从事旅游业务的，以营业额为总价和价外费用扣除代旅游者支付给其他单位或者个人的住宿、餐饮、交通、景点门票和旅游费用后的余额。需要注意的是，允许税前扣除的费用只是旅行社代旅游者向其他单位或个人支付的费用，旅行社自身发生的费用不能扣除。而且如果旅行社用自己的车接送旅客，给旅客买保险，给旅客发放帽子等旅游用品，是不能税前扣除的。

       8.旅游可以开增值税专用发票吗

       出差酒店给可以报销的专用发票。为公司住宿的酒店s采购或销售业务出差自然可以报销增值税专用发票，进项税也可以抵扣。如果是住酒店陪客人旅游等活动，酒店给的增值税专用发票也可以报销，但是增值税进项税不允许抵扣。根据发票金额，可以借管理费用——业务招待费，借银行存款。

       好了，关于“旅游景点门票可以进项抵扣吗”的话题就讲到这里了。希望大家能够通过我的讲解对“旅游景点门票可以进项抵扣吗”有更全面、深入的了解，并且能够在今后的工作中更好地运用所学知识。